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말레이시아 조세 제도

말레이시아 조세

 

말레이시아와 국제 조세에 대한 풍부한 경험과 지식을 가지고 있는 전문적인 조세 전문가들로 이루어진 저희 팀은, 말레이시아에서 다국적 기업을 지원하기 위해 광범위한 법인세 서비스를 제공하고 있다는 사실에 감사합니다.

귀사의 규정 준수 요건에 영향을 미칠 수 있는 말레이시아 조세 규정 (예산 업데이트 포함)에 대해 업데이트 된 내용을 고객에게 계속 제공할 것입니다. 당사는 법정 마감일을 염두에 두고, 긴밀하게 협력하여 규정 준수 서류 마감일을 맞추려고 노력하고 있습니다. 세금의 준비와 신청은 회계연도가 끝나는 3개월 이내에 제출해야 하는 책정대상 법인소득 견적에 해당합니다.

 

말레이시아 세무 자문


1. 법인세

말레이시아에 거주하는 기업에 대한 법인세율:

  • 25% (YA 2016 24%)

1년의 평가 기간 개시 시점에 MYR 250만 이하의 보통주 자본금을 가진 말레이시아에 거주하는 기업에 대한 특별세율 (1년의 평가 기간 개시 시점에 MYR 250만 이상의 보통주 자본을 보유하고 있는 관련 기업이 직간접적으로 소유 (또는 연계)하는 경우 회사의 보통 납입 주식 자본금의 50% 이하를 제공함):

  • 첫 번째 MYR 50만에서 20% (YA 2016 19%)
  •  MYR 50만 이상의 링깃마다 25% (YA 2016 24%)
    회사는 기본 연도 동안에 회사의 경영 및 통제 또는 그 사업 중 어느 하나가 말레이시아에서 행사된다면 말레이시아 거주하는 기업으로 조세를 지불하게 될것입니다.

 

기업, 유한책임제휴, 신탁기관 및 협력사회가 활동을 중단했거나 사업을 시작하지 않은 경우, 2014년 평가의 해부터 효력을 갖는 ITRF(양식 E 포함)를 제출해야 합니다.

 

세금을 지불해야하는 모든 납세자는 IRBM에 자신의 소득을 신고해야 합니다. 납세자는 다음과 같은 사항들을 책임져야합니다:

 

ITRF(Income Tax Return Form) 취득 및 전달

회사는 회계 기간이 종료된 후 7개월 이내에 첨부서류 없이 정식으로 작성한 ITRF를 아래 주소로 송부하거나 전달해야 합니다.

정보 처리 센터
말레이시아의 수입국
1층, 메나라 하실
No. 3번, Jalan 9/10
Seksyen 9
43650 Bandar Baru Bangi
Selangor Darul Ehsan

 

상환할 경우 배당 전표를 ITRF와 함께 동봉해야 한다는 점을 제외하고는 지원 서류를 동봉할 필요가 없습니다.

1. 세금 추계 제출 & 규정 기간 내에 분할금 지급
2. 회사 소득세 산출
3. 공제 및 리베이트를 포함한 소득 및 비용 신고
4. 감사 목적으로 기록 보관

 

2. 개인소득세

최고 개인 소득세율은 26%로 MYR 10만 보다 높은 소득에 적용됩니다.

  • YA 2015년부터 소득세 최고 세율은 25%로 낮아지고, MYR 40만 이상의 과세 소득에도 적용됩니다.
  • 비거주자는 모든 출처의 총소득에 대해 26%의 균일 세율로 과세됩니다 (재정 법안 발행 보류).
    말레이시아에는 일반적인 사회보장 체계가 없습니다. 그러나, 의무적인 저축 및 퇴직금 제도 역할을 하는 직원 연금을 위해 고용주와 고용인 모두 매달 일정 금액을 납부해야 합니다. 또한, 한 직원이 매 달 MYR3000 보다 적은 급여를 받는 경우, 고용주와 고용인 모두 고용 상해의 경우를 대비해 직원들에게 일정한 혜택을 제공하는 사회보장기구에 매달 일정 금액을 납부해야 합니다.

 

세금을 납부해야 하는 모든 개인들은 IRBM에 수입을 신고해야 합니다. 납세자는 다음과 같은 사항에 책임을 져야 합니다.

소득세 신고 양식(ITRF) 작성 후 제출:

납세자는 매년 4월 30일 이전에 적법하게 완료된 ITRF를 아래 주소로 발송하거나 제출해야 합니다.

Inland Revenue Board of Malaysia

Ground Floor, Menara Hasil

1 , Menara Hasil

No. 3, Jalan 9/10

Seksyen 9

43650 Bandar Baru Bangi

Selangor Darul Ehsan

 

* 말레이시아의 개인 소득세율

개인소득세 진행률 0%~26%
최대 2,500MYR 0%
MYR 2,501 – 5,0001 %
MYR 5,001 – 20,0003%
MYR 20,001 – 35,0007%
MYR 35,000 – 50,00012%
MYR 50,000 – 70,00019%
MYR 70,000–10,00024%
MYR 100,000 이상26%

 

3. 국외세

말레이시아에 회사 설립을 통해 사업을 하고 말레이시아에서 발생하거나 파생된 소득에 대해 말레이시아 과세를 부과할 수 있습니다.

* 비 거주자 세금율

소득 유형세금율(%)
사업 임대료25
배당금(면제)25
배당금(싱글 티어)* 0
연예인 직업소득15
이자 15
저작권 사용료10
특별 소득계급:
• 동산 임대 10
• 말레이시아에서 시행된 기술 또는 관리 서비스에 대한 수수료 10
• 비거주자로부터 구매한 공장, 기계 또는 기타 장비의 재산 사용 또는 설치 및 운용과 관련하여 말레이시아에서 제공되는 서비스에 대한 지불 10
부동산투자신탁(REIT)
• 거주자 기업 10
• 비거주자 기업25
• 외국인 투자기관 10
효력 발생 2007년 1월 1일

 

 

 

*싱글 티어 도입은 2008년 1월 1일부터 효력이 발생했으며, 주주가 부담하는 모든 배당금의 세금이 면제됩니다. 그러나 구 제도에 따라 제 108조 신용을 가지고 있는 기업들은 제 108조 신용을 다 소진하기 위해서 일반 배당금을 2013년 12월 31일까지 유예기간을 주었습니다.

 

3. 기타 과세

재산세

지방 의회는 지방 의회가 제공하는 서비스와 관련하여 주민들에게 지방세 (일반적으로 ‘토지세’로 알려져 있음)을 부과할 수 있습니다. 그 금액은 의회의 결정에 따라 다르며, 재산의 가치에 따라 다릅니다. 임대를 중단하는 것은 주 정부가 부과하는 세금의 한 형태입니다. 이것은 (고층 건물 단위가 아닌) 토지 소유자에게 부과됩니다. 재산세는 주마다 다르며, 토지 이용의 지역성과 범주에 따라 달라집니다.

 

수입세

수입세는 일반적으로 세관 통관 허가 시에 수입품에 부과됩니다. 수입세는 일반적으로 수입품의 범주에 따라 0~60%에 이릅니다. 말레이시아는 아세안에 가입되어 있으며, 아세안 원산의 대부분의 공산품에 부과되는 수입 관세가 0%~ 5%로 줄어들었습니다.

 

수출세

수출세를 억제하기 위해 일반적으로 고갈될 수 있는 자원에 부과됩니다.

 

소비세

소비세는 말레이시아로 수입되는 현지 공산품이나 제한된 물품에 부과되는 국내 세금입니다. 부과되는 세율은 다양하며, 생산하거나 수입되는 상품의 성격에 따라 달라집니다. 주류, 담배 제품, 그리고 자동차에는 일반적으로 추가 조세가 부과됩니다.

 

상속세/ 증여세

말레이시아에는 상속세나 증여세가 없습니다.

4. 기록 보관

납세자는 다음 서류를 7년 동안 보관해야 합니다:

1. EA/EC 양식
2. 배당금 전표 원본
3. 보험료 영수증
4. 서적 구입 영수증
5. 의료 비용 영수증
6. 기부금 영수증
7. 자카트 세금 영수증
8. 자녀의 출생증명서
9. 혼인증명서
10. 기타 보충 서류
11. 작업 계획표 (해당되는 경우)
7년의 기간은 ITRF가 접수되는 첫 번째 해부터 시작되어 계산됩니다.

 

5. 자체 평가 시스템 (SAS)

SAS 기반 세금 관리는 지불, 자체 평가 및 파일 개념에 기반하고 있습니다.

급여: 고용소득을 가진 개인 또는 사업소득을 가진 개인에 대해 급여 공제를 실시합니다.
자체 평가: 납세자들은 그들 자신의 세금을 직접 계산합니다.
파일: ITRF는 IRBM에 월 납입금의 부족한 금액을 납부해야 할 소득세 잔액 또는 초과 지불이 있을 경우 상환 청구서와 함께 제출해야 합니다.

 

말레이시아의 법인세 고찰은 말레이시아의 내국세 수입국의 규제 강화로 인해 더욱 복잡해 졌습니다.  PAUL HYPE PAGE는 귀하와 귀사가 법인세를 제출하는데 필요한 기준에 부합하는지 전문적으로 확인해드립니다.

 

Posted on September 12, 2019 at 8:40 am
Categories: 말레이시아 Malaysia

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