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개요

Singapore는 외국인 투자가에게 여전히 매력적인 나라 입니다. 17%의 낮은 법인 세율 외에도 다음과 같이 Singapore를 매력적으로 만드는 다양한 세금 관련 특징들이 있습니다, 예를 들어:

  • Singapore에는 자본 이득에 대한 세금이 없습니다. Singapore에서만 세금이 부과되도록 하는 양도 소극세를 제공하는 DTAs를 체결했기때문에 싱가포르를 포함한 다른 국가를 대상으로 투자를 유치하기 위해 Singapore 법인을 이용하는 것은 매우 매력적입니다. 그중 하나의 예시가 싱가포르-인도 DTA입니다.
  • Singapore 거주자가 지급하는 배당금에는 원천 징수 조세가 없습니다.
  • Singapore에 거주하고 있는 회사는 Singapore DTA의 광범위한 네트워크 아래에서 다양한 세금 혜택 (예를 들어 외국 원천 소득에 대한 원천 징수 조세혜택)을 받을 수 있습니다.
  • Singapore에 거주하고 있는 회사에서 비롯된 특정 유형의 외국 출처 소득에 대한( 배당금, 지점 이익 및 서비스 수수료 수입과 같은 특정 조건이 충족되면) 세금을 추가로 지불하지 않고 Singapore로 송금할 수 있습니다.
  • Singapore에는 최소 자본 규정이 없으므로 Singapore의 지주 회사가 자회사 인수를 위한 자금을 지원하기 위해 부채를 사용할 수 있습니다.
  • Singapore는 조세 조약 또는 계획 수립을 실행 가능하게 하기 위한 과세 거주 국가로서의 입지를 더욱 강화하고 있습니다.

고려할 사항들은 다음과 같습니다:

  1. Singapore의 안정적이고 활동적인 비즈니스 환경
  2. Singapore에서 비즈니스 존재를 유지하는데 드는 비용을 적게 들이기위해 사업 통합의 용이성
  3. Singapore의 낮은 조세 관할권
  4. Singapore의 소득세 법 제49조는 국내 세법보다 이중과세 조약의 우위를 인정합니다. 또한 Singapore는 소득세법을 개정하여 국제법에 의해 합의된 표준 정보 교환을 국내 법률에 따라 채택하고 인정합니다. Singapore는 이 조약에서 표준을 채택하기 위해 조약의 일부를 재협상하고 서명하였습니다. 이러한 발전과 Singapore의 내제된 강점들을 바탕으로 Singapore는 조세 조약을 목적으로한 사업을 위한 탁월한 선택입니다.

 

예를 들면:

Mauritius가 India와 DTA를 체결 했더라도, India 세무 당국이 Mauritius에 기반을 둔 법인에 대한 세밀한 조사를 강화하면 Singapore가 대안적인 세금 관할 구역이 될 수 있습니다. 따라서 다른 특별한 변수가 없다면 Singapore 법인이 India에 투자하려는 경우 다음 중 하나의 경우를 선택 하십시오.

  • 투자 회사의 세금 거주지로 Singapore를 선택합니다.
  • Mauritius에 주요 투자 회사와 Singapore에 보조 투자 회사 두 곳을 설립합니다. Singapore 투자 회사는 India-Mauritius DTA의 변경 사항이 있을 경우 즉시 주요 투자 회사로 사용할 수 있습니다.

 

자주 묻는 질문:

1) Singapore 회사 (외국 지역) 과세하는 절차는 무엇입니까?

지역 및 현지 법인 여부에 관계 없이 회사는 다음과 같이 세금이 부과됩니다:

  • Singapore에서 발생 또는 파생된 수입.
  • Singapore 외부에서 Singapore로 유입된 수입.

 

2) 이중 과세 방지 협약이 무엇입니까?

이중 과세 방지 협약은 (DTA)는 Singapore와 다른 조약 국가들과 체결된 협약으로 다른 국가의 거주자가 한 국가에서 벌어들인 수입에 관해 이중 과세를 완화하는 협약입니다.

이 협약은 Singapore와 조약 국가들 양국 간의 국경을 오가는 경제 활동 중 발생한 수입에 관한 과세권을 분명하게 해 줍니다.

DTA는 또한 특정 유형의 소득에 대한 세금 감면 또는 면제 혜택을 규정합니다.

Singapore와 조약 국가의 조세 거주자 만이 DTA의 혜택을 보장받을 수 있습니다. 조약 국가들을 알아보시려면, 이중 과세 방지 협약을 참고하십시오.

 

3) 이중 과제 경감 신청 이중 과세 경감 (DTR) 무엇입니까?

Singapore 회사가 벌어들인 외국 재화는 이중 과세 대상이 될 수 있습니다. 외국에서 한번 그리고 Singapore로 송금 될 때 한 번 총 두 번의 세금이 징수될 수 있습니다.

이중 과세 경감 (DTR)은 이중 과세 방지 협약 (DTA) 아래에서 제공되는 이중 과세를 줄이기 위한 크레딧 경감책입니다. DTR은 Singapore 조세 거주 회사가 외국에서 납부한 세금에 대해 같은 수입에 관해 Singapore 내의 세금을 지불할 수 있는 크레딧 청구를 할 수 있도록 허용합니다.

Singapore에서 사업을 통제하고 관리하는 경우 회사는 Singapore 조세 거주자로 분류됩니다.

 

4) COR 필요한 이유는 무엇입니까?

Singapore가 다른 조약 국가들과 체결한 DTA의 혜택을 누리기 위해서는 거주민 증명서 (COR)이 필요합니다.

귀하의 회사가 외국의 개인 또는 회사로부터 얻은 수입에 관해서는 해당 외국에서 세금을 부과 받을 수 있습니다.  그러나 해당 외국이 Singapore와 DTA가 체결된 경우, DTA가 해당 수입에 관해 면제 및 감면 혜택을 제공해줍니다.

이 혜택을 제공받기 위해서는 외국 세무 당국에 당신이 Singapore 조세 거주민을 증명하는 COR을 제출해야 합니다.